best365官网登录入口工会财务管理制度
根据中华全国总工会《工会会计制度》和《事业单位财务规则》以及上级工会关于对工会财务的相关规定，结合best365官网登录入口工会实际，制定本办法。
第一章 总 则
第一条 规范工会活动的财务行为，加强财务管理，提高工会经费及其他资金的使用效益，使工会在学校改革、发展、稳定的大局中，更好地担负起自身的各项基本职责。
第二条 学校工会财务管理工作在本部门主管的直接领导下，依据国家的法律、法规和财务规章制度，坚持依法理财，规范操作，确保工会经费运作合理、合法、安全、有效，保障工会各项活动的正常开展。
第三条 工会财务管理的主要任务是：依法多渠道筹集工会事业资金，合理编制工会预算，对预算执行过程进行控制和管理，合理配置资源，保证工会事业活动经费的合法性、合理性和有效性。
第四条 坚持工会经费独立管理的原则，开设独立的银行账户，设立合格的工会财务机构，配备具有会计从业资格的财务人员。
第二章 管理机构及职责
第五条 工会经费开支实行工会委员会集体领导下的法人负责制，工会法人一支笔审批，重大开支集体决定；固定资产按照全国总工会《工会固定资产管理办法》执行。
第六条 工会需设置独立会计机构，配备具有相关专业知识和业务能力的人员担任财会工作，会计、出纳、稽核岗位不能由同一人担任，认真履行工会财务管理职责。
第三章 工会预算管理
第六条 工会预算是根据工会本年度事业发展计划和工作任务编制年度财务收支计划。
第七条 工会预算编制必须坚持“量入为出，收支平衡”的原则，收入预算坚持积极稳妥的原则，支出预算坚持统筹兼顾，保证重点的原则，勤俭节约的原则。年度预算按前三年实际支出平均数为依据，根据本年度工作要点和计划，调节本年度预算。每年一月由财务交工会法人审阅，工会法人审核后再提交工会经审会讨论后共同审定。
第八条 当年如无重大开支，工会财务不得编制赤字预算。
第四章 工会收入管理
第九条 工会会费收入，是核算工会会员每月按本人工资总额的0.5%向工会组织缴纳的会员费。会费收入全部留用本校各分工会（院工会总账设科目进行管理），各分工会用以开展各项工会活动。
第十条 拨缴经费收入，是核算学院行政按“中华人民共和国工会法”规定的，按学校每月工资总额的2%拨付给工会，其中57%基层工会留用（税务代征收取手续费3%），40%上解省教科文卫工会。
第十一条 上级补助收入核算，主要是省教育工会拨款补助。如专项补助、送温暖补助等。
第十二条 行政补助收入核算，是学校行政为帮助工会开展活动而给予工会的补助款。
第十三条 其他收入管理核算，是上述规定以外的各项收入。如投资收益、捐赠收入、利息收入等。其他各种收费必须符合国家规定的各种收费标准、范围，并使用规定的合法票据。
第五章 工会支出管理
第十三条 职工活动支出，用于开展会员、教职工教育、文娱、体育、宣传活动以及其他活动等方面的开支，基层工会应将会员缴纳的会费全部用于会员活动支出，如：郊游活动、联欢会、参观、电影、舞会、游园以及其他集体活动的费用等。
1、职工教育费。工会为教职工举办政治、科技、业务、再就业等各种知识培训等所需的教材、教学、消耗用品以及教师酬金；优秀学员奖励；工会为教职工举办法律、政治、科技、业务、再就业各种知识培训发生的费用。
2、文体活动方面。用于工会开展教职工业余文艺活动、节日联欢、文艺创作、美术、书法、摄影、展览等各类活动发生的费用；文体活动所需设备、器材、用品购置费与维修费；文体汇演、体育比赛及奖励费；各类活动中按规定开支的伙食补助、夜餐费；用会费组织会员观看电影、开展春游等集体活动等发生的费用。
3、宣传活动方面。用于工会开展政治、时事、政策、科技讲座、报告会的酬金；工作组织重大节日宣传费；工会组织技术交流、职工读书活动以及举办展览、黑板报等所消耗的用品费；工会举办图书馆、阅览室、读报组所需图书、报刊以及工会管理广播站的消耗用品费等。
4、其他活动方面。除上述支出外，用于对个别会员发放特殊困难补助以及对生病教职工的慰问；支付上级工会拨付的劳模补助等。
第十四 维权支出 ，用于维护教职工权益的支出。包括工会协调劳动关系、开展教职工劳动保护、提供法律咨询、法律服务等，对困难职工帮扶、送温暖，参与立法及本单位民主管理等其他维权支出。
第十五条 业务支出，用于履行工会职能、加强自身建设和开展业务工作等方面的费用。如：工会干部和积极分子学习政治、业务所需的费用；工会组织召开工会代表大会、委员会、经审会以及工会专业工作会议、观摩会、现场会、经验交流会、工会工作研讨会、总结会、座谈会等各种会议费用；工会组织到国外考察学习的费用以及接待外国友人来工会参观学习的费用；工会开展工会组织建设、考核表彰、建家活动、大型专题调研、经审专项经费等费用。
第十六条 行政支出，用于工会为行政管理、后勤保障的费用。包括工资福利、商品和服务等费用。
第十七 资本性支出，用于工会建设工程、设备工程购置、大型修缮、信息网络购建发生的支出。包括房屋建筑物购建、办公设备购置、专用设备购置、交通设备购置以及大型修缮等。 根据《工会法》规定，各级人民政府和企业、事业单位、机关应当为工会办公和开展活动提供必要的设施和活动场所等物质条件。因此，只有在行政方面承担资本性支出不足的情况下，并且基层工会又有结余，工会经费才能开支必要的资本性支出。
第十八条 事业支出，用于独立核算的附属事业单位的补助和非独立核算的附属事业单位的各项支出。
第十九条 其他支出 ，用于以上支出以外的，如资产盘亏、固定资产处置净损失、捐赠支出以及工会工作目标考核奖等费用、工会组织逢年过节向全体会员发放少量的节日慰问品、会员个人个家庭发生困难情况的补助以及会员本人过生日慰问费用。
第六章 财务稽核管理
第二十条 根据会计基础工作规范化的要求，我院工会财务设立会计、出纳两个岗位。
1、出纳根据审核无误的原始凭证，按照工会会计制度，经工会法人审批和相关人员验证后，予以报销，并分别登记现金日记帐和银行日记帐。
2、会计人员对原始报销凭证上的业务摘要、金额、张数、日期等内容审核无误后，填制记帐凭证并盖章，上述内容若有差错，退回出纳人员重新填制。
3、会计人员根据试算平衡后的会计科目汇总表登记总帐，期末总帐、明细帐要核对相符，同时与出纳现金日记帐和银行日记帐也应核对相符。
4、会计人员根据登记完整、核对无误的会计帐薄记录和其他有关资料及时编制会计报表。
5、经费审查委员会每年对会计报表进行审查。单位负责人对报送的财务报表合法性、真实性、有效性承担法律责任。
第二十一条 会计人员应当定期对库存现金进行抽查。实地盘点库存现金时，出纳人员必须在场，盘点结果应与库存日记帐相符，并填制《库存现金盘点报告表》。
第二十二条 会计人员应当每月对银行存款余额进行帐单核对。如余额不符，必须编制银行存款调节表，如余额调节后仍不相符，应进一步查明原因，确定有无违反银行结算管理制度的问题。
第二十三条 会计、出纳分工明确，各负其责。出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务、帐薄的登记及稽核工作。工会法人财务印章由专人保管。
第七章 财务监督
第二十四条 工会财务管理部门应严格执行本部门制定的内部控制制度，自觉接受院工会财经审查委员会的定期审查，自觉维护财经纪律，保障工会经费正常使用。
第二十五条 工会可以按照规定程序提请学院行政领导和上级主管部门对本级财务的审计监督。
第二十六条 建立健全工会主管和财务领导的离任审计制度。
第八章 附 则
第二十七条 本制度适用于我院工会。
第二十八条 院工会原文件与本制度有矛盾处，以本制度为准。
第二十九条 本制度由院工会负责解释。
第三十条 本制度自发布之日起施行。
best365官网登录入口工会出纳岗位职责
第一条 认真执行国家财经法规、现金管理制度，遵守本单位的财务管理制度。
第二条 加强会计法规、制度学习和会计核算业务学习，提高业务能力和工作效率。
第三条 遵守财务人员职业道德，坚持实事求是、廉洁奉公的工作原则。
第四条 负责每日清点库存现金，核对现金日记账，保证账实相符，保证现金安全。如出现现金长短款要及时查明原因，原因不明出纳要负责赔偿。
第五条 严格按规定使用现金，不得发生坐支，付款时认真审核票据是否手续齐全，收款要及时开出收款收据。
第六条 严格执行票据管理规定，各种单据结算要规范填写，做到字迹清楚、要素齐全、数字准确。
第七条 每日根据凭证逐笔登记现金、银行存款日记账，账簿一律采用订本式，做到记账准确、整洁、日清月结。不得随意更换、涂改账簿。
第八条 支出报销、借款时，要对原始单据进行审核，符合报销程序和管理制度、金额准确后才能付款。对手续不齐全的原始票据，出纳不得付款。
第九条 妥善保管现金、支票、有价证券、收据、印鉴，不得遗失。严禁开具空白支票。
第十条 合理安排库存现金，不得超出规定限额。
第十一条 及时向工会分管财务的领导汇报自己使用情况和提供有关数据。
best365官网登录入口工会会计档案管理制度
会计档案是指会计凭证、会计账薄和会计报表等会计核算资料，它是记载和反映经济业务的重要史料和证据。
第一条 工会财务部门负责会计档案的管理。
第二条 会计档案是指会计凭证，会计账簿和财务报告等会计核算专业材料。是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。具体包括：
（一）会计凭证类：包括外来的和自制的各种原始凭证、原始凭证汇总表、记账凭证、记账凭证汇总表、银行存款对账单及余额调节表等。
（二）会计账簿类：包括总账、明细账、日记账、拨缴经费收入台账、各种辅助登记薄等。凡设在业务部门、基建部门和办公室等有关部门的，固定资产明细表、低值易耗品明细账、各种债权债务明细账，都是会计账薄的组成部分，必须按照会计档案管理的要求保持完整。
（三）财务报告类：包括《工会会计制度》规定和上级工会临时通知编报的主要财务指标，月、季、年度会计报表，报表附注及财务情况说明书。各类汇总表，对下预、决算批复，经费收缴情况表等。上级工会财务部门对预、决算的批复及经审会或社会审计、国家审计的审计报告也包括在内。
（四）其他类：凡与会计核算紧密相关的，由会计部门负责办理的有参考价值的数据资料。如：经济合同，财务数据统计资料，财务清查汇总资料等。核定资金定额的数据资料，中心工作整理上报的资料，会计档案保管期限所明确的会计移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等。电算化软件数据资料、程序资料等及存贮于磁性介质上的会计数据、程序文件及其他会计资料均应视同会计档案一并管理。
第三条 工会每年形成的会计档案，由会计部门按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。当年形成的会计档案，在会计年度终了后，暂由财务部门报告一年，期满之后，由会计机构编制移交清册，移交档案管理部门统一报管。
第四条 会计档案一般不得外借。如有特殊需要，需经本单位负责人批准，并办理登记手续，可以提供查阅或者复制。查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。
第五条 各种会计档案的保管期限，根据起特点，分为永久、定期二类。定期保管期限分为三年、五年、十年、十五年、二十五年五类。各种会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。
第六条 实行会计电算化的单位，应及时打印纸质资料，按要求归档。
1、 现金、银行日记账每月打印。
2、 记账凭证每月打印一次。
3、 总分类帐和明细分类帐每年打印一次。
4、 会计报表按会计制度规定的编报时间打印。
存放会计文件、会计凭证、会计账簿、会计报表等会计核算资料的磁盘、光盘等，保存时间参照纸质档案。
第七条 会计档案保管期满，需要销毁时按下列程序办理。
（一）有档案管理部门会同会计部门提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。
（二）工会法人在会计档案销毁清册上签署意见。
（三）销毁会计档案时，应由档案管理部门和会计部门共同派员监销。
（四）监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案；销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告工会法人。
第八条 保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。
第九条 本制度未涉及的事项，按财政部、国际档案局发布的《会计档案管理办法》执行。
附件：会计档案保管期限表
会计档案保管期限表
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序号 |
档案名称 |
保管期限 |
备注 |
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一 |
会计凭证类 |
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1 |
原始凭证 |
15年 |
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2 |
记账凭证 |
15年 |
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二 |
会计账簿类 |
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3 |
总账 |
15年 |
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4 |
明细账 |
15年 |
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5 |
现金日记账、银行存款日记账
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25年 |
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6 |
固定资产卡片 |
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固定资产报废后保管5年 |
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7 |
辅助账簿 |
15年 |
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三 |
财务报告类 |
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包括各级主管部门汇总财务报告 |
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8 |
月、季度财务报告 |
3年 |
包括文字分析 |
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9 |
年度财务报告（决算） |
永久 |
包括文字分析 |
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四 |
其他类 |
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10 |
会计移交清册 |
15年 |
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11 |
会计档案保管清册 |
永久 |
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12 |
会计档案销毁清册 |
永久 |
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13 |
银行存款余额调节表 |
5年 |
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14 |
银行对账单 |
5年 |
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best365官网登录入口工会会计岗位职责
会计人员工作岗位主要有：会计主管、会计核算、出纳。 各个岗位的会计人员在明确分工的前提下，要从整体出发，发扬互助协作精神，紧密配合，共同做好财会工作。会计主管人员不得兼任出纳工作；会计核算人员不得兼任出纳工作；出纳人员不得兼管收入、支出、债权、债务、账薄的登记工作以及稽核工作和会计档案保管工作。
第一条 熟悉有关财经政策、法令和规章制度，按照工会会计制度，设置会计科目和账簿，及时准确地根据各项经济业务填制会计凭证，并做好记账、结账、对账和编制会计报表工作。
第二条 负责工会经费收支的明细核算。根据有关凭证，正确及时核算收入和支出，按规定及时督促单位行政按时足额缴纳工会经费，以及时返拨下级工会经费。
第三条 负责工会财产物资的管理与核算。每月根据出纳提供的完整的银行对账单、银行日记账、银行存款余额调节表，核对银行存款账户余额，根据出纳提供的现金日记账，核对现金账户余额。及时登记固定资产明细账，并定期与财产管理部门核对，年终配合财产管理部门进行财产清查盘点，以保证账物相符。
第四条 审核各种原始凭证，对其真实性、合法性、准确性、完整性进行审核和监督。对财务管理中存在的问题，及时向会计主管汇报。
第五条 定期编制工会资产负债表、收入支出表和附注和工会经费收支决算，向会计主管反映单位财务状况，按上级工会要求及时报送相关报表，定期向同级经费审查委员会提供审查、审计和汇报资料。
第六条 配合有关部门积极组织收入，通过会计报算和会计监督，按预算、按制度、按开支范围和标准掌握各项开支；按照规定时间和比例，及时下拨和上解经费。
第七条 根据新《会计法》及国家有关政策和工会财务制度对预算的执行和各项经济活动实行严格的会计监督，并定期进行会计监督和财产清查，严肃财经纪律和工会财务纪律，保证工会财产的完整。
第八条 保守本单位会计秘密，除法律规定和单位领导人同意外，不能私自向外界提供或者泄漏单位的会计信息。
第九条 负责整理、装订、保管好记账凭证、账簿、会计报表和其他会计资料，并按规定及时移交档案管理部门归档保管。
best365官网登录入口工会货币资金管理规定
为加强对货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，根据《会计法》和内部控制规范等法律法规，结合本单位实际，制定本制度。
第一条 本规定是在全面预算体制下，对工会经济业务的所有货币资金的收支进行管理、控制和监督。货币资金包括银行存款、现金。
第二条 工会各部门借领计划内大额款项，采取“提前通知，积极筹措”的办法。各部门不按规定的提前期通知财务部门而影响用款的，申办部门自负其责。
1、金额在1万元以下的，必须提前3天通知工会财务。
2、金额在5000元以下的，必须提前2天通知工会财务。
第三条 现金管理
1、现金使用范围
（1）出差人员必须随身携带的差旅费。
（2）困难职工帮扶费、送温暖慰问费。
（3）按有关规定、表彰决定颁发给个人的各种奖金。
（4）接待费、办公费等结算起点1000元以下的零星开支。
2、现金的收付、存取符合《现金管理暂行条例》，不得有违反现金管理规定的行为。
3、现金收入应开具发票或收据，并当日入账，当时送存银行，严禁贪污、挪用公款，不得编造用途或用转账凭证套用现金，严禁私设“小金库”。
4、设置“现金日记账”，及时、全面、连续、逐笔记录现金收入的来源和现金支出的用途，随时掌握现金的动态，防止收支不清和发生差错。
5、出纳人员根据审核无误的收支凭证，按经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记现金日记账，并做到日清日结，账款相符。
6、现金应专柜存放，由出纳人员单独保管，不得与个人款项混杂，不得超出银行核定的现金库存限额，不得“坐支”现金或“白条”抵库，会计人员对现金的库存情况有权随时检查。
7、不得将现金收入以个人储蓄方式存入银行，单位之间不得互借现金、不得利用账户替其他单位或个人套取现金。
第四条 银行结算资金管理。
1、凡不属于现金结算范围的，应通过银行时行转账结算。
2、银行结算账户的开设、使用符合《人民币银行结算账户管理办法》和中国人民银行关于规范人民币银行结算账户管理的有关规定，不得有违反银行结算账户管理规定的行为。支付结算符合《支付结算办法》，不得有违反支付结算纪律的行为。
（1）只能开立一个基本存款账户，并在基本存款账户内办理日常现金收付业务。
（2）不得擅自多开设银行结算账户；伪造、变造证明文件开立银行结算账户；擅自改变银行结算账户用途；将单位款项以个人名义在金融机构存储；出租、出借银行结算账户；不及时撤销应当撤销的银行结算账户等。
3、随时掌握银行存款的收支和结存情况，合理组织货币资金的收支，按开户银行设置“银行存款日记账”进行序时核算。
4、审核后的原始凭证和收付款记账凭证，逐日逐笔登记“银行存款日记账”。
5、月终，“银行存款日记账”余额与“银行对账单”余额应该相等，如有差错，必须逐笔核对，查明原因，并编制“银行存款余额调节表”进行调节，调节后的“银行存款日记账”余额与银行对账单余额必须一致。严禁出现两个月以上的未达账项。
6、支票领用后，应于当月内报账。如确因有特殊情况不能及时报账，最迟于下月报账。
7、不得将印鉴齐全的空白支票交出纳员一人保管。
best365官网登录入口工会票据管理制度
为规范工会票据管理工作，加强工会财务监督，根据《中华人民共和国票据法》、《票据管理办法》、《行政事业单位资金往来结算票据使用管理办法》和《工会经费收入专用收据使用管理暂行办法》等相关规定，结合本单位实际，特制定本制度。
本制度所指票据主要是《工会经费收入专用收据》、发票等，是会计核算的原始凭证，是工会、财政、税务、审计等部门进行监督检查的依据。
一、工会使用的工会经费专用收据，应指定专人向四川省教科文卫工会购领。
二、工会的各类票据应有会计负责保管、发放、缴验和结报工作，要建立健全票据使用登记制，严格保管、领用和核销手续，定期检查，发现问题及时报告单位领导和上级主管部门。
三、工会对各类票据要严格分清使用范围，不得混用；不准转让、代开。
四、票据各联应统一盖单位“财务专用章”，出纳收到现金或银行转账款项时，应在开出票据的各联上盖“现金收讫”或“转账收讫”章。
五、票据必须顺号使用。收据联应加盖单位使用的“财务专用章”和收款人的私章。票据使用时填写内容必须规范完整，票据填写错误应另行填开，不得涂改，填错票据应加盖“作废”章，保存全部联次，不得私自销毁。
五、票据缴验结报时要审核收费资金是否足额解入银行帐户，是否规范使用票据，是否按规定标准收费，作废票据各联是否齐全。
六、工会如发生机构变更或管理票据的经办人员调动时，必须办理移交手续，将票据登记簿及尚未使用的空白票据填写移交清册，并保存备查。
七、年度终了，应当将当年使用的各种票据存根收缴销号，交会计归档，各类票据不能跨年度使用。
八、妥善保管已开具的专用收据存根，收据存根保存期限一般为5年。保存收据存根确有困难的，经财政部财政票据监管中心、全国总工会批准后，可缩短为3年。
best365官网登录入口工会债权债务管理制度
为了进一步加强工会债权债务的管理，规范教职工和相关部门与学校工会或代表工会与外单位之间的应收应付关系，并及时进行清理，结算，结合实际，制定本办法。
一、对借款坚持“前账不清，后账不借”的原则，如果借款人有尚未结清的借款，无特殊原因，一般不办理下次借款，特殊情况需工会主席批准。
二、凡是用于购置物资等日常借款，应该在15日之类完成结清手续，如果有特殊情况不能按时结清的，应该以书面报告的形式交院工会财务。
三、由于个人开会、学习、培训、出差等借款，在结束返回一周内，必须结清借款，如有特殊原因，原则上不能超过一个月。
四、个人由于单位经济业务等往来借款，应由借款或经办人员负责催办，会计督办，及时结清借款。
五、如因不履行职责，形成呆帐，给工会带来经济损失，将追究有关人员责任，视情节轻重给予经济处罚。
六、年度终了，凡教职工个人或者单位未还清的借款，财务人员应列出截止当年12月31日的详细情况，经与本人或者单位经办人核对无误以后签字确认。如提出异议，应及时查清，才可以结转至下年。